Наследство на недвижимость в США оформляется по-разному в зависимости от того, как записано право собственности и есть ли завещание или траст. Для иностранца, который не живёт в США, главный риск в другом: федеральный налог на наследство для нерезидентов начинается уже с имущества дороже 60 000 долларов, а ставка доходит до 40%.
Разбираем формы собственности, роль завещания и траста, что такое судебная процедура наследования, и считаем, какой налог может возникнуть на дом по медианной цене, если владелец из России.
Коротко
- Как записан дом (на одного, совместно с правом наследования, долями или как общее имущество супругов) определяет, кому и как он перейдёт.
- Живой траст и совместная собственность с правом наследования позволяют обойтись без судебной процедуры наследования.
- Для граждан и постоянных жителей США необлагаемая сумма в 2026 году 15 млн долларов на человека.
- Для нерезидентов порог всего 60 000 долларов, ставка от 18 до 40%, договора об избежании налога на наследство с Россией нет.
- Декларацию по наследству нерезидента обычно нужно подать в течение 9 месяцев после смерти.
Как оформить право собственности на дом в США?
Способ, которым вы записали право собственности, решает, кому перейдёт дом и понадобится ли суд. Основные варианты:
| Форма | Что означает | Что происходит после смерти владельца |
|---|---|---|
| Единоличная собственность | дом принадлежит одному человеку | переходит по завещанию или по закону, обычно через суд |
| Совместная собственность с правом наследования | равные доли нескольких владельцев | доля автоматически переходит оставшимся владельцам, без суда |
| Долевая собственность | у каждого своя доля, можно разной величины | доля переходит по завещанию владельца |
| Общее имущество супругов | действует в 9 штатах для пар в браке | переходит пережившему супругу, если так оформлено |
Общее имущество супругов действует в Аризоне, Калифорнии, Айдахо, Луизиане, Неваде, Нью-Мексико, Техасе, Вашингтоне и Висконсине, а на Аляске его можно выбрать добровольно (Бест Эгг, СмартЭссет). Имущество, купленное в браке, там считается общим, независимо от того, кто платил.
Важно
У совместной собственности есть оборотная сторона. Долю, которая автоматически переходит к другому владельцу, нельзя завещать кому-то ещё. А кредиторы одного из владельцев при совместной собственности обычно могут претендовать только на его долю, тогда как при общем имуществе супругов на всё имущество (СмартЭссет).
Нужно ли завещание на дом в США?
Завещание описывает, кому и что вы оставляете, включая дом. Чёткий документ помогает избежать споров в семье. Обновляйте его после крупных событий: свадьбы, рождения ребёнка, развода, покупки или продажи недвижимости.
Но само по себе завещание не освобождает от судебной процедуры наследования. Суд проверяет завещание, назначает исполнителя, рассчитывается с долгами, и только потом имущество переходит к наследникам. Это занимает время и стоит денег, а документы становятся публичными.
Что такое живой траст и зачем он нужен?
Живой, или отзывной, траст создают при жизни. Вы передаёте дом в траст, но продолжаете им управлять, а после вашей смерти доверенное лицо передаёт имущество наследникам без суда. Это удобно, если у вас несколько объектов в разных штатах или сложная семейная ситуация.
Траст не отменяет налог на наследство и сам по себе не защищает иностранца от федерального налога. Для нерезидентов используют и другие схемы, например владение через иностранную компанию, но у каждой свои налоговые последствия в США и в стране проживания (Таксес фор Экспатс).
Какой налог на наследство платят в США?
Федеральный налог на наследство платит не наследник, а само наследственное имущество до раздела. Для граждан и постоянных жителей США в 2026 году необлагаемая сумма составляет 15 млн долларов на человека и 30 млн на пару. Всё, что выше, облагается по ставке до 40% (Киплингер, ЮЭсТаксФС).
Для иностранцев, которые не живут в США постоянно, правила намного жёстче. Под налог попадает имущество, находящееся в США: недвижимость, акции американских компаний, вещи на территории страны. Порог составляет всего 60 000 долларов и не индексируется, ставки те же, от 18 до 40%. Декларацию обычно подают в течение 9 месяцев после смерти (ЮЭсТаксФС, Таксес фор Экспатс).
США подписали договоры о налоге на наследство примерно с 15–16 странами, среди них Великобритания, Германия, Франция, Швейцария, Япония. России в этом списке нет (Таксес фор Экспатс, Гринбэк). Проверено 21.10.2026.
Пример расчёта
Какой федеральный налог на наследство может возникнуть, если владелец дома по медианной цене 417 500 долларов не гражданин и не постоянный житель США.
| Показатель | $ |
|---|---|
| Стоимость дома (медиана, сентябрь 2026) | 417 500 |
| Налог по шкале: 70 800 + 34% с суммы свыше 250 000 | 127 750 |
| Минус налоговый кредит для нерезидента | -13 000 |
| Налог к уплате | 114 750 |
| Доля от стоимости дома | 27,5% |
Это около 9,5 млн ₽ по курсу ЦБ РФ на 20.10.2026 (82,85 ₽ за доллар).
Как мы считали: федеральная шкала налога на наследство, ставки от 18 до 40%; налоговый кредит 13 000 долларов соответствует налогу на первые 60 000 долларов (Таксес фор Экспатс). Медианная цена дома по данным НАР (Мортгидж Ньюс Дейли). Не учтены долги по ипотеке, расходы на похороны и администрирование, налоги штатов и налоги в России. Реальная сумма зависит от состава всего наследства, поэтому расчёт ориентировочный.
Частая ошибка
Думать, что раз в России нет налога на наследство, то и с дома в США ничего платить не придётся. Американский налог на наследство нерезидента считается отдельно и может съесть больше четверти стоимости дома, а банки и регистраторы часто не отпускают имущество без подтверждения от налоговой службы США.
Как подготовить передачу дома наследникам: пошагово
- Решите, как оформить право собственности: на одного, совместно, долями или через траст.
- Составьте завещание и обновляйте его после крупных событий в жизни.
- Если вы не живёте в США, оцените возможный налог на наследство нерезидента с налоговым консультантом.
- Обсудите с юристом, нужны ли траст или другая структура владения, и чем это обернётся в России.
- Соберите документы на дом и данные о других активах в США в одном месте и расскажите наследникам, где они.
Частые вопросы
Да, если наследуемое имущество находится в США, например дом или акции американских компаний. Для нерезидентов порог 60 000 долларов, а ставка от 18 до 40%, если договор с их страной не даёт льгот.
Нет, в списке стран с такими договорами России нет. Поэтому льготы по договору россиянам недоступны, и действует общий порог 60 000 долларов.
Да, обычно для этого используют живой траст или совместную собственность с правом наследования. Тогда дом переходит без судебной процедуры, но налог на наследство это не отменяет.
Судебная процедура может длиться от нескольких месяцев до года и дольше. Если в наследстве есть иностранец, налоговая служба США проверяет декларацию ещё 9–12 месяцев и дольше, и банки часто ждут её подтверждения.
Вывод
Передача дома в США наследникам зависит от трёх решений: как записана собственность, есть ли завещание или траст и в каком налоговом статусе вы находитесь. Для граждан США налог на наследство касается только очень крупных состояний, а для иностранца-нерезидента он может стать главной статьёй расходов уже при доме средней цены.
Если у вас есть или планируется недвижимость в США, посчитайте возможный налог заранее, а не тогда, когда решение будут принимать ваши близкие. Расходы на владение домом каждый год мы разобрали в статье сколько стоит владеть домом в США.
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Правила проверены 21.10.2026.
Источники
- ЮЭсТаксФС: налог на наследство для нерезидентов США, 2026
- Таксес фор Экспатс: порог 60 000 долларов для нерезидентов
- Гринбэк: договоры США о налоге на наследство
- Киплингер: необлагаемая сумма налога на наследство в 2026 году
- СмартЭссет: общее имущество супругов и совместная собственность
- Бест Эгг: штаты с общим имуществом супругов
- Мортгидж Ньюс Дейли: продажи домов, сентябрь 2026
Дата обновления: 21.10.2026.
